CAMBIOS EN LA PRESENTACIÓN DEL INTRASTAT A PARTIR DEL 2022

CAMBIOS EN LA PRESENTACIÓN DEL INTRASTAT A PARTIR DEL 2022

El Intrastat es una obligación por normativa europea gestionada por AEAT por la cual, hasta ahora, venía declarando los bienes adquiridos o entregados en estados miembro de la Unión Europea o Irlanda del Norte.

La obligación de presentar estos datos mensualmente la tienen los sujetos que presentan IVA y tengan un volumen de operaciones en adquisiciones o entregas con la UE superior a 400.000€ durante el año natural anterior o cuando, no habiendo alcanzado dicho umbral, lo alcancen a lo largo del año natural en curso, ya sea en compra de bienes como en venta.

Es una información que se suministra mensualmente, y debe declararse antes del día 12 del mes siguiente al periodo de referencia.

A partir del 2022, en el caso de entregas intracomunitarias esta declaración deberá incluir, además de los datos que se venían declarando anteriormente, el código del país de origen de la mercancía y el número de IVA (VAT Number) del cliente intracomunitario que le haya asignado el país de la UE o Irlanda del Norte al que se exporte la mercancía.


El formato de la estructura del fichero para las declaraciones en formato CSV será la siguiente:

 

Nº CAMPO NOMBRE CAMPO FORMATO EJEMPLO OBSERVACIONES
1 Estado miembro de expedición/destino A2 AT
2 Provincia de destino/origen N2 28
3 Condiciones de entrega A3 CIF
4 Naturaleza de la transacción 11
5 Modalidad de transporte N1 3
6 Puerto/aeropuerto de carga o descarga No se consignará Campo en blanco
7 Código de las mercancías N8 85182100
Código de las mercancías con código adicional (ver anexo VI) N8A1N3 22042178R001 Solo si procede
8 País de origen A2 CN
9 Régimen estadístico No se consignará Campo en blanco
10 Masa neta (kg) N12 ó N12,3 1150 ó 1150,215 Sin separador de miles / Si es inferior a 1, se usará el formato N12,3
11 Unidades Suplementarias N12 ó N12,3 1210 ó 1210,000 Sin separador de miles
12 Valor N13,2 ó N13 54300,00 ó 54300 Sin separador de miles
13 Valor estadístico N13,2 ó N13 54300,00 ó 54300 Sin separador de miles
14 Nº IVA-VIES asignado a la contraparte de la operación A2X (2 a 12) FR999999999 Solo exportación / El formato se escribirá sin espacios en blanco y dependerá del país emisor del número, con un mín. 4 y un máx. de 14 caracteres. Dicho emisor se identificará por los dos primeros caracteres

 

A= formato alfabético (ejemplo: A2 dos caracteres alfabéticos).

N= formato numérico (ejemplo: N2 dos caracteres numéricos).

X= formato alfanumérico.

En cuanto al Número de IVA (VAT Number) deberá tenerse en cuenta su validez en Validación del número de IVA (europa.eu) respetando el formato estipulado que a continuación se muestra según el país:

 

ESTADO MIEMBRO/IRLANDA DEL NORTE FORMATO (1) EJEMPLO (2) LONGITUD
Alemania DE+9 cifras DE999999999 11
Austria (3) AT+9 caracteres ATU99999999 11
Bélgica (4) BE+10 cifras BE0999999999 12
BE+10 cifras BE1999999999 12
Bulgaria BG+9 cifras BG999999999 11
CY+9 caracteres CY99999999L 11
Croacia HR+11 cifras HR99999999999 13
Dinamarca DK+8 cifras DK99999999 10
Eslovaquia SK+10 cifras SK9999999999 12
Eslovenia SI+8 cifras SI99999999 10
España (5) ES+9 caracteres ESX9999999X 11
Estonia EE+9 cifras EE999999999 11
Finlandia FI+8 cifras FI99999999 10
Francia FR+2 caracteres+ 9 cifras FRXX999999999 13
Grecia EL+9 cifras EL999999999 11
Hungría HU+8 cifras HU99999999 10
Irlanda IE+8 caracteres IE9S99999L 10
IE+9 caracteres IE9999999WI 11
Italia IT+11 cifras IT99999999999 13
Letonia LV+11 cifras LV99999999999 13
Lituania LT+9 cifras LT999999999 11
LT+12 cifras LT999999999999 14
Luxemburgo LU+8 cifras LU99999999 10
Malta MT+8 cifras MT99999999 10
Países Bajos NL+12 caracteres NLSSSSSSSSSSSS 14
Polonia PL+10 cifras PL9999999999 12
Portugal PT+9 cifras PT9999999 11
República Checa CZ+8 cifras CZ99999999 10
CZ+9 cifras CZ999999999 11
CZ+10 cifras CZ9999999999 12
Rumanía RO+de 2 a 10 cifras RO999999999 4 a 12
Suecia SE+12 cifras SE999999999999 14
Irlanda del Norte XI+9 cifras (6) XI999999999 11
XI+12 cifras (6) XI999999999999 14
XI+5 caracteres (7) XIGD999 7
XI+5 caracteres (7) XIHA999 7

 

(1) El formato incluye el identificador del Estado miembro/ Irlanda del Norte seguido de una serie de caracteres.

(2) 9 = cifra, X = número o letra, S = letra, cifra, “+” o “*”, L = letra.

(3) El primer carácter después del prefijo de Estado miembro es siempre “U”.

(4) La primera cifra después del prefijo es siempre cero (“0”). El (nuevo) formato de 10 cifras resulta de añadir un cero al principio del (antiguo) formato de 9 cifras.

(5) El primer carácter y el último deben ser alfabéticos o numéricos, pero no pueden ser los dos numéricos.

(6) Identifica a los operadores del sector.

(7) Identifica a los ministerios.

(8) Identifica a las autoridades sanitarias.