Noviembre es un mes clave para revisar tu situación censal en materia de IVA. Durante este mes se abre el plazo para solicitar o renunciar a determinados regímenes especiales y opciones tributarias que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026. Además este año tiene especial relevancia con la entrada en vigor del sistema Verifactu.
A continuación te resumimos las principales decisiones que puedes valorar antes del 30 de noviembre de 2025,
1. Registro de Devolución Mensual (REDEME)
Si tu empresa suele tener IVA a favor (por ejemplo, por realizar muchas exportaciones o entregas comunitarias), puede interesarte inscribirte en el REDEME, ya que te permite solicitar la devolución del IVA mes a mes sin esperar a final de año.
• Cómo se solicita: Presentando el Modelo 036 durante el mes de noviembre.
• Efectos: Desde el 1 de enero de 2026.
• Compromiso: Permanencia mínima de un año natural (art. 30 del Reglamento del IVA) y obligación de inscripción en el SII.
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2. Suministro Inmediato de Información (SII)
El SII implica llevar los libros registro de IVA de forma electrónica mediante el envío de la información directamente a la AEAT. Es obligatorio para grandes empresas, grupos de IVA y quienes estén en el REDEME, pero también puedes optar voluntariamente por adherirte. p.e. si te interesa no estar obligado a Verifactu.
• Alta: En cualquier momento mediante el Modelo 036.
• Baja: Solo en noviembre si te habías incorporado de forma voluntaria.
• Efectos: Desde el 1 de enero de 2026.
Ten en cuenta que esta opción puede suponer un incremento de tus obligaciones tributarias al tener que informar a Hacienda de las facturas emitidas y recibidas en el plazo de cuatro días desde su emisión o recepción.
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3. Régimen de diferimiento del IVA a la importación
Este régimen te permite no pagar el IVA en el momento de la importación, sino incluirlo en la declaración mensual del Modelo 303. Es una opción muy interesante si trabajas habitualmente con proveedores fuera de la UE.
• Quién puede solicitarlo: Grandes empresas, entidades en REDEME o grupos de IVA.
• Cómo: Modelo 036 durante noviembre.
• Efectos: Desde el 1 de enero de 2026.
• Permanencia mínima: Tres años.
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Antes del 30 de noviembre de 2025, te recomendamos revisar tu situación censal y tus necesidades de gestión de IVA. Cada una de estas opciones puede tener implicaciones importantes en tu liquidez, en la carga administrativa o en la forma en que gestionas tus facturas.
Para cualquier consulta no dudes en contactar con nuestro Departamento Fiscal