La Agencia Tributaria ya ha marcado sus líneas de actuación para 2026 y el mensaje es claro: habrá más cruce de datos, más control preventivo y más foco en determinados perfiles y sectores. No se trata solo de inspecciones “clásicas”. Cada vez pesa más la información que Hacienda recibe de terceros, de plataformas digitales, de entidades financieras, de medios de pago y de registros específicos.

Para ti, como cliente del despacho, lo importante no es leer el plan completo, sino entender qué colectivos van a estar más expuestos, qué errores generan más riesgo y qué conviene revisar cuanto antes. A continuación te lo resumo por tipo de empresa.

 

1. SI ERES AUTÓNOMO

Si trabajas por cuenta propia, en 2026 Hacienda va a poner el foco especialmente en actividades económicas donde sea más fácil detectar diferencias entre lo que declaras y la información que recibe por otras vías.

Qué áreas te afectan más

1. Control de ingresos no declarados o insuficientes
   Hacienda intensificará las actuaciones sobre contribuyentes que declaren ingresos inferiores a los pagos efectuados o a la información comunicada por terceros. Esto afecta especialmente a autónomos que cobran por transferencia, TPV, Bizum, plataformas o entidades de pago digitales.
2. Uso de efectivo y rechazo de medios bancarios
   Se vigilará de forma específica a negocios que no admitan pagos con tarjeta o que usen efectivo de forma intensiva, especialmente si superan los límites legales. Si tu actividad es de cara al público, este punto gana mucha importancia.
3. Negocios por internet, redes sociales y plataformas
   Habrá un seguimiento reforzado sobre actividades desarrolladas en el entorno digital, incluido ventas online, la prestación de servicios a través de plataformas y los alquileres gestionados digitalmente.
4. Criptoactivos y neobancos
   Si operas con cripto o utilizas cuentas en neobancos y entidades de pago extranjeras, debes saber que la AEAT va a reforzar el análisis de este tipo de información para detectar rentas no declaradas o patrimonios ocultos.
5. Alquileres e inmuebles
   Si obtienes rendimientos por arrendamientos, especialmente si usas plataformas digitales, el riesgo de comprobación aumenta. Además, Hacienda está construyendo un mapa del uso de inmuebles urbanos para detectar incoherencias o inmuebles sin información suficiente.

Qué deberías revisar

Si eres autónomo, en 2026 te conviene revisar sobre todo que tus ingresos estén correctamente registrados, incluidos Bizum, TPV, plataformas y cobros en cuentas no tradicionales y que hayas  declarado correctamente ganancias o rendimientos vinculados a criptoactivos, alquileres o actividad en redes.

 

2. SI ERES UNA SOCIEDAD O PYME

En el caso de sociedades, el plan de 2026 apunta tanto a errores formales como a riesgos en IVA, Impuesto sobre Sociedades, facturación y estructura real de la empresa.

Qué áreas te afectan más

1. IVA y facturación irregular
   Hacienda seguirá centrando esfuerzos en detectar cadenas de facturación irregular, gastos ficticios, sociedades sin estructura real y deducciones indebidas de IVA. No solo se perseguirá al emisor de la factura falsa, sino también a los receptores.
2. Pre303 y autoliquidaciones rectificativas
   En IVA, especialmente para contribuyentes en SII, se impulsará la regularización voluntaria mediante autoliquidaciones rectificativas cuando la AEAT detecte discrepancias entre los libros y las autoliquidaciones presentadas.
3. Revisión de registros especiales
   Se intensificarán las comprobaciones para verificar si siguen cumpliéndose los requisitos para permanecer en el ROI, REDEME y otros registros específicos de IVA. Esto es aplicable para empresas que operan intracomunitariamente o solicitan devoluciones mensuales.
4. Comercio electrónico y plataformas
   Las sociedades que venden online seguirán en el radar. Hacienda revisará la situación censal de vendedores de comercio electrónico, el cumplimiento de obligaciones en IVA, la posible necesidad de representante fiscal y la tributación real de las ventas realizadas a través de plataformas.
5. Sector inmobiliario
   Si tu sociedad promueve, construye, comercializa o arrienda inmuebles, debes contar con mayor control sobre costes, subcontratación, gastos financieros, comisiones de intermediación y correcta declaración de ingresos.
6. Sociedades inactivas o sin estructura real
   La AEAT mantendrá el foco sobre entidades aparentemente activas pero sin medios reales, especialmente si emiten facturas o se usan para obtener devoluciones o deducciones indebidas.
7. Embargos y recaudación
   También habrá un refuerzo en fase recaudatoria: embargo de cuentas bancarias y no bancarias, TPV, créditos comerciales y uso de entidades de pago extranjeras para evitar embargos.

Por tanto si tienes una sociedad, conviene revisar cuanto antes:

• la coherencia entre facturación, IVA, contabilidad y movimientos bancarios;
• la justificación real de gastos deducidos y operaciones vinculadas;
• la situación censal y registral de la empresa;
• la permanencia correcta en ROI, REDEME u otros registros;
• en sociedades con poca estructura, ver si existe estructura real suficiente para sostener la actividad facturada.

 

3. SI ERES GRAN EMPRESA O FORMAS PARTE DE UN GRUPO

El mensaje de la Administración Tributaria es todavía más claro: en 2026 aumentarán las actuaciones sobre grandes empresas, grupos fiscales y estructuras complejas.

Qué áreas te afectan más

1. Más control sobre grandes empresas y grupos fiscales
   La AEAT anuncia expresamente que incrementará las actuaciones de control de mayor complejidad sobre grandes empresas y grupos fiscales. Es decir, más revisión técnica, más análisis de riesgos y más comprobaciones con profundidad.
2. Impuesto mínimo global del 15% (Pilar 2)
   En 2026 se recibirá por primera vez la información necesaria para asegurar el cumplimiento del impuesto mínimo global: modelo 241 y modelo 240. El propio plan reconoce que 2026 será un año clave de aprendizaje y control inicial en esta materia.
3. Bases imponibles negativas, créditos fiscales y beneficios fiscales
   Seguirá el control sobre BINs, deducciones pendientes, créditos fiscales y estructuras utilizadas para canalizar beneficios fiscales,
4. Información financiera internacional y nuevos modelos informativos
   El plan anticipa más explotación de información internacional: cuentas financieras CRS-DAC2, plataformas, criptoactivos, dinero electrónico, pagos móviles, TPV, tarjetas y nuevas obligaciones informativas.

Si tu empresa tiene dimensión relevante o pertenece a un grupo, en 2026 conviene reforzar:

• la revisión de riesgos fiscales por impuesto y por país;
• la documentación y trazabilidad de deducciones, BINs y créditos fiscales;
• el control de la cadena de facturación y la sustancia real de las entidades del grupo;
• la gobernanza de datos fiscales y financieros;
• la revisión de plataformas de cobro, cuentas en entidades extranjeras y estructuras internacionales;
• la preparación específica para Pilar 2 si el grupo está dentro de su ámbito.

En grandes empresas, Hacienda no solo busca errores; busca patrones, estructuras y riesgos complejos. Cuanto más digital, internacional o sofisticada sea la operativa, mayor necesidad hay de revisar procesos internos con antelación.

El Plan Anual de Control Tributario 2026 confirma una tendencia que ya venimos viendo desde hace tiempo: más prevención, más tecnología y más cruces automáticos de información. Para el cliente cumplidor, esto no debería verse como una mala noticia, sino como una llamada a tener la casa en orden.

La diferencia entre tener un simple requerimiento o afrontar una regularización relevante muchas veces está en haber revisado a tiempo cuestiones que parecían menores: un dato censal desactualizado, un IVA mal cuadrado, cobros no bien registrados, operaciones digitales mal clasificadas o estructuras poco sólidas.

Para cualquier consulta no dudes en contactar con AGL.